2017税务师资格税务代理实务练习题及答案2

    1、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是(　　)。

    A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税

    B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花

    C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花

    D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

    【正确答案】D

    2、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的。要(　　)处理。

    A.移交司法部门

    B.移交其主管部门

    C.移交上级税务部门

    D.移交税务稽查部门

    【正确答案】D

    3、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是(　　)。

    A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

    B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

    C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

    D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

    【正确答案】D

    4、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照(　　)税目征收个人所得税。

    A.工资薪金所得

    B.劳务报酬所得

    C.特许权使用费

    D.其他所得

    【正确答案】B

    5、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制(　　)，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

    A.利润表

    B.应税所得表

    C.资产负债表

    D.留存利润表

    【正确答案】B

    6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元;7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品;(美元的外汇牌价：1：7.9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17%、退税率13%，原材料适用的征税率17%、退税率13%)，假设：7月19日，向日本出口自产产品一批.收回日元13600万元(日元对人民币的外汇牌价：1：0.07353)：7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据-张，票面价款1200万元;7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时.填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为(　　)万元。

    A.1142.74

    B.1042.74

    C.1220

    D.1045.64

    【正确答案】B

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