2017税务师资格税务代理实务练习题及答案1
2017-06-06 14:00 | 233网校
1、根据增值税的规定，下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是( )。
A.某商业企业年应税销售额为65万元
B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D.偶尔发生应税行为的非企业性单位
【正确答案】B
2、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。
A.专利权转让合同
B.专利申请权转让合同
C.非专利技术转让合同
D.技术咨询合同
【正确答案】A
3、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是( )。
A.注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款13期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题
B.注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题
C.注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿
D.注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题
【正确答案】A
4、注册税务师建议w公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于( )税收筹划方法的运用。
A.退税
B.抵免
C.不予征税
D.延期纳税
【正确答案】D
5、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。
A.房产税
B.城镇土地使用税
C.教育费附加
D.印花税
【正确答案】C
6、关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是( )。
A.一般纳税人取得运费结算单据，应该根据运费结算单据注明的金额÷(1-7%)× 7%计算可以抵扣的进项税额
B.一般纳税人收购免税农产品，应该根据收购凭证上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额
C.一般纳税人取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，可以按10%计算抵扣进项税
D.一般纳税人购进自来水，可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款×6%计算可以抵扣的进项税额
【正确答案】D
7、根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按( )划分。
A.国税机关管理的主体税种
B.地税机关管理的主体税种
C.流转税主体税种
D.所得税主体税种
【正确答案】C
8、注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2010年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元。实际发生的业务招待费35万元，则注册税务师确定的业务招待费纳税调增额是( )万元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正确答案】C
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