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2017年税务师考试《税法二》模拟试题二

2017-06-15 10:32 | 233网校

　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1．根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（　）。

　　A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

　　B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

　　C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得

　　2．某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（　）万元。

　　A．850

　　B．842

　　C．844

　　D．902

　　3．下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是（　）。

　　A．非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0．8%

　　B．有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0．150

　　C．短期健康保险业务，不得超过保费收入的0．8%

　　D．非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0．5%

　　4．某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是（　）。

　　A．安装费不需要计算缴纳企业所得税

　　B．赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税

　　C．企业所得税应确认15250000元的收入

　　D．企业所得税应确认16250000元的收入

　　5．关于企业所得税收入的确定说法正确的是（　）。

　　A．利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

　　B．房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

　　C．为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入

　　D．自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

　　6．某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2014年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%，营业税率5%。则该公司2014年度应纳税额为（　）万元。

　　A．1．67

　　B．1．87

　　C．0．7

　　D．1．6

　　7．根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是（　）。

　　A．企业为投资者支付的商业保险费

　　B．企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出

　　C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D．非银行企业内营业机构之间的利息

　　8．关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是（　）。

　　A．因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

　　B．扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

　　C．股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

　　D．对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

　　9．某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

　　A．94．75

　　B．123．75

　　C．124．75

　　D．93．75

　　10．房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是（　）。

　　A．企业单独建造的停车场所，应作为公共配套设施进行处理，利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算

　　B．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但**不得超过合同总金额的10%

　　C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

　　D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用