2017年税务师考试《税法二》模拟试题一

　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

　　1．依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是（ 　）。

　　A．财政拨款

　　B．指定专项用途的直接减免的增值税税款

　　C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

　　D．金融债券利息收入

　　2．2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（ 　）万元。

　　A．47．5

　　B．53．4

　　C．53．6

　　D．54．3

　　3．关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ 　）。

　　A．利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

　　B．房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

　　C．自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入

　　D．自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

　　4．2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ 　）万元。

　　A．0

　　B．50

　　C．80

　　D．100

　　5．根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ 　）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

　　A．50%

　　B．60%

　　C．75%

　　D．85%

　　6．某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（ 　）万元。

　　A． O

　　B．0．36

　　C．1．2

　　D．5

　　7．2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（ 　）万元。

　　A 16．2

　　B．16．8

　　C．27

　　D．28

　　8．下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ 　）。

　　A．应纳税所得额=成本费用总额／(1+经税务机关核定的利润率)

　　B．应纳税所得额=经费支出总额／(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)

　　C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

　　D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%～50%问确定利润率

　　9．下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是（ 　）。

　　A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用

　　B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

　　C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

　　D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用

　　10．某居民纳税人，2014年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元；房屋租金收入100万元；从被投资单位取得股息红利20万元；成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（ 　）万元。

　　A．50

　　B．70

　　C．71

　　D．83
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