2015年注册税务师考试《税法一》第四章消费税

    第四章 消费税

    一、单项选择题

    1、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

    A、用自产的应税消费品换取生产资料

    B、用自产的应税消费品支付代扣手续费

    C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

    D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

    2、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（ ）万元。

    A、3.9

    B、4.5

    C、5.18

    D、5.78

    3、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。

    A、5000元

    B、6600元

    C、7200元

    D、7500元

    4、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。

    A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

    C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

    D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    5、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%，以上售价均为不含税价）

    A、30

    B、35

    C、40

    D、0

    6、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。

    A、5675

    B、5125

    C、6125

    D、6360

    7、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。

    A、由受托方代收代缴

    B、由委托方在受托方所在地缴纳

    C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳

    D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

    8、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（ ）。

    A、游艇

    B、高尔夫球

    C、高档手表

    D、小汽车