2013年注册税务师《税法一》考试真题综合题
2017-05-31 15:50 | 233网校
1.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
（1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。
（2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。
（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的**计税价格为200000元。
（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。
（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。
（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。
（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。
（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。
（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。
（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计（ ）元。
A.12750
B.13530
C.47621.79
D.48401.79
（2）该企业应作进项税转出（ ）元。
A.2581.50
B.2583.87
C.3442.00
D.3681.50
（3）该企业当月增值税销项税合计（ ）元。
A.162508.36
B.163234.88
C.165542.57
D.182908.38
（4）该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为（ ）元。
A.19844.44
B.91827.07
C.92604.44
D.94395.07
（5）该企业应缴纳车辆购置税（ ）元。
A.20000.00
B.20512.82
C.27500.00
D.28012.82
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