2017年注册税务师考试税务实务每日一练(1)

    单项选择题

    1、税务师建议公司搬到西部大开发地区，以筹划企业所得税，这属于（　　）税收筹划方法的运用。

    A．退税方法

    B．抵免方法

    C．不予征税

    D．税率差异方法

    2、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过（　　）保证金，并限期缴销发票。

    A．5千元

    B．1万元

    C．5万元

    D．不再收取保证金

    3、 某“营改增”试点地区广告公司系增值税—般纳税人，2013年4月取得一笔广告费业务收入424 000元，开具增值税专用发票注明价款400 000元、税24 000元；同时，就该笔广告费业务向非试点地区媒体支付广告发布费300 000元，取得广告业专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的财务处理是（　　）。

    A．借：主营业务成本　　　　　300 000

    贷：银行存款　　　　　　300 000

    B．借：主营业务成本　　　　　　　　　　 283 018.87

    应交税费——应交增值税（进项税额）16 981.13

    贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　  300 000

    C．借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　283 018.87

    应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 16 981.13

    贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　300 000

    D．借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　283 018.87

    应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 16 981.13

    贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　  　　　 300 000

    4、 下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是（　　）。

    A．某商店为服装厂代销儿童服装

    B．某公司将外购的饮料用于集体福利

    C．某企业将外购的洗衣液用于个人消费

    D．某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程

    5、 某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元(其中残疾人工资10万元)，职工福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1．20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为（　　）万元。

    A．5．3

    B．0

    C．1．8

    D．-4．7

    6、 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（　　）。

    A．学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

    B．服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税

    C．服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

    D．服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

    7、 某房地开发企业通过土地出让形式取得A地块的土地使用权用于开发建造商品房销售，支付土地出让金5000万元，与此同时合同约定企业还可以无偿取得B地块的土地使用权专门用于建造AB地块原居民的回迁安置房，安置房由房地产企业以自己名义立项，建成后无偿提供给原居民。已知该安置房项目共发生相关成本800万元，当地的规定的房地产企业销售房屋成本利润率为15%．该回迁安置项目需要缴纳的营业税为（　　）万元。

    A．0 B．4

    B．42

    C．25．54

    D．53．25

    8、 2014年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入90000000元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为40000000元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金6000000元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税是（　　）。

    A．13500000

    B．9900000

    C．10000000

    D．11500000

2017税务师考试·税务实务每日一练