2017年注册税务师考试税法(二)每日一练<3>
2017-06-06 10:20 | 233网校
单项选择题
1、2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2015年发生如下业务：
析：第一项内容提示我们：这个计算题是复合型的，涉及房产税、车船税、印花税，但是印花税没有提供相关税率；
（1）7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
（3）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
析：“原材料由甲公司提供”：有何含义：
‘’运费、保管费、装卸费“作何处理？
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，工业用途地下建筑物以原价的50％作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70％作为应税房产原值。载货汽车年税额20元／吨。
根据上述资料，回答下列问题：
2015年该企业应缴纳车船税（ ）元。
A．2440
B．2850
C．2860
D．2900
2、 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ）。
A．经济林
B．防风固沙林
C．用材林
D．存栏待售特为牲畜
3、当年甲企业门有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2014年底已经被有关部门认定为危险房屋，2015年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
析：“停止使用”后，是否需要缴纳房产税？
（2）8栋用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。
析：“用于生产经营活动“的房屋，应缴纳房产税‘
“房产原值”是计税依据。
（3）1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。
析：见教材（P430二段）
1．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税；
（4）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2015年5月1日收回1栋进行大修理，
大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，
12月1日作为厂房投入本单位使用。
析：见教材（P428六段）
对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，
由出租方按租金收入计算缴纳房产税。
析：见教材（P430七段）：
5．自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，
（5）2015年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。
析：见教材（P428七段）
融资租赁的房产，
由承租人自融资租赁合同
约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
合同未约定开始日的，
由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
（注：计算房产余值的扣除比例为20％）
根据上述资料回答下列问题：
2015年甲企业3栋危房应缴纳房产税（ ）万元。
A．3.6
B．4.8
C．9.6
D．19.2
4、 根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（ ）。
A．股权转让收入
B．补贴收入
C．特许权使用费收入
D．股息、红利等权益性投资收益
5、 根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（ ）。
A．来源于非任职公司的董事费收入
B．退休人员再任职取得的收入
C．担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
D．在任职公司担任监事的监事费收入
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